消費税納税額の3方式比較・免税事業者判定
2割特例を含める
免税→課税事業者への移行者限定（〜2026年9月）
インボイス制度（適格請求書等保存方式）は2023年10月1日から始まった消費税の新しい仕入税額控除の制度です。 課税事業者が仕入税額控除を受けるには、適格請求書発行事業者（インボイス登録事業者）からの「適格請求書（インボイス）」の保存が必要になりました。
2割特例（〜2026年9月）
免税事業者から課税事業者になった方が使える経過措置。売上消費税の80%を控除（納税は20%のみ）。計算が最もシンプルで、多くの場合最も有利。
簡易課税
前々年の課税売上高が5,000万円以下の事業者が選択可能。業種ごとのみなし仕入率を使って仕入税額控除を計算。実際の経費より控除が多くなるケースも。
本則課税（原則課税）
売上消費税から実際の仕入・経費にかかった消費税を差し引いて納税額を計算。仕入・外注費が多いほど納税額が減る。
Q. フリーランスはインボイス登録すべき？
A. 取引先が課税事業者のBtoB取引が多い場合は登録を検討してください。BtoC（一般消費者）向けのサービスが中心なら登録しなくても取引への影響は限定的です。登録後も2割特例期間中は納税負担を最小限に抑えられます。
Q. インボイス登録の期限は？
A. インボイス登録自体に期限はなく、任意のタイミングで申請できます。ただし2割特例の適用を受けるには、免税事業者が課税転換した場合に限ります（課税事業者は2割特例不可）。